优化税收征管环境促进民营经济发展
刚刚闭幕的省第十次党代会提出，在今后５年，要“加快发展以汕头为中心的粤东城镇群和以湛江为中心的粤西城镇群”，“形成沿海经济新的增长带”。如何抓住机遇，加快发展，是我市各职能部门面临的新课题。我市的民营企业在经济生活中扮演着越来越重要的角色，已成为支撑我市经济发展的生力军。因此，如何进一步采取各种政策措施扶持和保护民营企业，对于促进我市经济的腾飞具有重要意义。在众多政策措施中，税收政策尤为重要。
一、我市民营企业的现状。
目前，全市共有民营企业６．８７万家，其中民营工业企业１．６万多家，占全市工业企业总数的９９．２％，实现工业产值占全市工业总产值的８０．５％。一批民营企业不断发展壮大，其中总资产超亿元的约３０家。宜华集团和东方印刷２家民营企业进入了全省百强民营企业行列，宜华木业成为汕头第一家上市的民营企业，有８家民营企业获中国优秀民营科技企业奖，有５０家民营企业成为省级民营科技企业。民营经济也成为汕头市吸纳就业的主渠道。据统计，目前汕头市民营经济吸收的劳动力５２．３６万人，其中吸纳国有企业下岗职工４９３６人，城镇待业人员６万多人。
二、我市民营企业面临的问题。（一）规模小。民营企业几乎成了中小企业的代名词，９９．９％的民营企业都是中小企业。除了少部分拥有一些名牌产品外，许多企业产品“多年一贯制”，难以在激烈的市场竞争中抗争。（二）竞争力低。一些地方政府片面强调“抓大”，在财政支持、税收优惠、技术发展等方面只考虑大企业，民营企业很难得到政策上的帮助，资金短缺已成为制约一些民营企业进一步发展的“瓶颈”。又由于许多民营企业受各级基层组织管理，而各部门的管理方式、政策不一，多头领导，使民营企业无所适从，企业经营束手束脚，难以与大型企业竞争，只能在大型企业的夹缝中生存。（三）融资困难。地方银行等金融机构对不同所有制或不同规模的企业融资给予不同待遇，以致许多民营企业得不到地方金融机构有力的资金支持。此外，随着银行改革的不断深入及投资风险约束机制的建立，在银行采取“授权授信”措施之后，大部分县市几乎没有多大的贷款权。这又进一步增加了地方性民营企业的贷款难度。此外，在融资方面由于融资手段太少，融资渠道不稳以及融资成本太高等因素的影响，使民营企业的融资困难成为一个难以解决的问题。（四）技术进步缓慢，经济增长方式仍以粗放型为主。据测算，目前我市民营企业技术进步对产出增长的贡献度仅为２５％左右。其经济增长方式主要还是依靠大量的资金投入、大量消耗原材料和能源。同时生产技术、工艺装备比较落后。难以生产出科技含量高的产品。（五）就业人员知识结构陈旧，整体素质不高。据统计，我市民营工业企业中工程技术人员仅占５．０２％，工人和学徒工占７１．５１％，管理服务及其他人员占２３．４７％；具有大专以上文化程度的仅占２．０６％，高中、技工、中专程度的占３１．３７％，初中及初中以下文化程度的占６６．５７％。企业基本上不具有技术开发能力，这种低水平的从业人员素质是民营企业持续发展的最大障碍。
三、促进我市民营企业发展的税收对策。促进我市民营企业发展，解决民营企业存在的问题，政府的各个职能部门都有各自的职责，都有各自的工作范围。（一）结合增值税转型，通盘考虑解决民营企业的待遇问题，提高民营企业竞争力。
民营企业大多是中小企业，小规模纳税纳税人，而小规模纳税纳税人的征收率（６％和４％）相对偏高，税负过重；二是小规模纳税人与一般纳税人的认定办法，存在着对中小企业的歧视。由于大部分中小企业不具备一般纳税人资格，不能开具增值税专用发票，因而影响了中小企业正常的生产经营和销售。日前，中央已决定，从今年７月１日起，将增值税转型试点地区由原来东北三省扩大到中部六省，可见，在全国范围内全面实施消费型增值税，已是大势所趋。因此，建议在进行增值税转型的改革过程中，同时取消增值税一般纳税人的认定标准，企业不分大小，只要财务制度健全，会计核算资料齐备，有固定经营场所，都应享受一般纳税人的待遇。同时建议适当降低中小企业增值税的征收率。（二）结合目前统一内外资企业所得税，进一步给予民营企业所得税优惠，从而在一定程度上缓解民营企业融资困难及自有资金不足的问题。
重点包括：一是允许中小民营企业实施加速折旧，并在所得税前扣除。二是对中小民营企业一定数额的利润再投资实行税收抵免，投资的净资产损失可以从应纳税所得额中扣除。三是允许中小民营企业用于科技研发的投入按实际支出在缴纳企业所得税前列支。四是对当年研发费用支出超过上年实际支出的部分，给予一定比例的企业所得税抵免。五是对转让先进技术所支付的特许权使用费、技术援助费，对投资者提供技术的收入可减征或免征所得税。六是允许个人独资和合伙小企业在企业所得税和个人所得税之间进行选择，并将股东应得份额并入股东个人所得税中计算个人所得税，避免重复课税。七是对乡镇企业、城镇安置待业人员企业、出口企业、高新技术企业、贫困地区企业、第三产业、校办企业、福利企业及小型企业，继续实行免征、减征所得税采用低税率的政策。（三）进一步出台各种民营企业税收优惠政策，促进民营企业技术进步以及吸引高素质从业人员。
目前实行的国家支持高新技术产业发展的所得税优惠政策，是以其是否经国务院批准的，或是否在高新区内为标准决定的，而大批地处高新区外的高新技术民营企业不享受同等待遇。建议取消按区域给予优惠的作法，改为按企业是否为高新技术产业为标准实行上述税收优惠政策。另外，由于民营企业资本和利润有限，从促进高新技术民营企业发展的角度出发，应更多地采用投资抵扣的政策，对民营企业用于技术开发的投入应及时给予全额抵扣。
现行个人所得税法规定仅对省级以上、国务院部委、国际组织颁发的科技发明奖金及政府津贴免征个人所得税，而对省级以下政府部门及企业颁发的奖金仍征收个人所得税。这一政策显然有失公平，也会影响民营企业科技人员创造发明的积极性，建议将上述免征个人所得税的规定扩大到全部科技发明奖及政府津贴。另外，对科技人员的创造发明、成果转让收益征税，也削弱了科研工作者投身科技开发利用的积极性，应给予减免。（四）优化税收征管环境，提高税收服务水平，为民营企业营造良好税收环境。一项关于４８０家民营企业的问卷调查显示，企业最需要的社会服务，４３．９％的民营企业认为是市场信息服务，２６．１％的民营企业认为是营销策划服务，２５％的民营企业认为是税务咨询服务。可见，纳税服务也是目前民营企业最为需要的社会服务之一。在这方面，除了继续加大税收宣传力度、大力推进政务公开等传统服务方式之外，建议主要应抓好如下几方面的建设：
首先建议减少审批环节和附报资料。例如，一般纳税人申请增加增值税专用发票的限额、用量。除审批表外，一般需附送８项附列资料，如果是申请较高限额的，需附送的资料更达１３项之多。整个审批流程从受理到最后发行，长达７个环节，历时１个多月。因此，压缩民营企业纳税、办事的程序、时限，简化附送的资料，以利民营企业节省纳税时间和纳税成本，是税务机关服务民营企业的当务之急。
其次是积极提供个性化、深层次的服务。特别是中小民营企业提供纳税咨询、信息服务、税收筹划等深层次、全方位的服务，尽量帮助民营企业用足用好税收优惠政策，减少因不了解税收法规而造成纳税差错。
来源：汕头特区晚报
